กิจกรรมดำเนินงาน

กิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities) หมายถึง เงินสดรับและจ่ายจากการดำเนินงานตามปกติของกิจการจำนวนเงินของกระแสเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมดำเนินงานจะเป็นข้อบ่งชี้ที่สำคัญที่แสดงถึงความสามารถในการดำเนินงานของกิจการในการก่อให้เกิดกระแสเงินสดที่เพียงพอเพื่อจ่ายชำระเงินกู้ เพื่อการดำเนินงานของกิจการ เพื่อจ่ายเงินปันผลและเพื่อการลงทุนใหม่ๆ โดยไม่ต้อง พึ่งพาการจัดหาเงินแหล่งเงินภายนอก ในการพยากรณ์กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในอนาคต ตัวอย่างเช่น 

1.เงินสดรับ (แหล่งได้มา) ได้แก่ เงินสดจ่ายจากการขายสินค้าและการให้บริการ เงินสดรับจากรายได้ค่าสุทธิ ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้าและรายได้อื่นๆ เงินสดได้รับคืนค่าภาษีเงินได้ (ยกเว้นรายการที่ระบุเจาะจงได้กับกิจกรรมลงทุนและจัดหารเงิน) เป็นต้น

2.เงินสดจ่าย (แหล่งใช้ไป) ได้แก่ เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าและบริการ เงินสดจ่ายแก่พนักงานและจ่ายแทนพนักงาน เงินสดจ่ายค่าภาษีเงินได้ (ยกเว้นรายการที่ระบุเจาะจงได้กับกิจกรรมลงทุนและจัดหาเงิน) เงินสดจ่ายจากสัญญาที่ถือไว้เพื่อซื้อขายหรือเพื่อค้า เป็นต้น